平成21年度秋期ストラテジ系

解答：エ

キャッシュフロー(cash flow)は、現金の流れのことである。現金が増加する要因としては、短期や長期の借入金の増加がある。借入金が現金で入ってくるからである。

解答群で実際に現金が増えるものを見つければよい。

ア

受取手形や売掛金などの売上債権の増加で現金は増えない

イ

器具や備品などの投資金額の増加は、現金が出ていくためキャッシュフローの減少要因である。

ウ

製品在庫などの棚卸資産の増加によって、現金は増えないのでキャッシュフローの増加要因ではない。